Guide de la déclaration fiscale des sociétés 2023

Page de garde

Coordonnées postales

Si vos coordonnées postales ont changé, mentionnez les nouvelles et indiquez ce changement sous la rubrique "Observations".

Élection de domicile

En principe, toute communication est faite au domicile de votre société. Toutefois, si vous désirez que notre département envoie d’une manière permanente tous les courriers à une autre adresse (ex : au domicile d'un mandataire), il est nécessaire que vous en informiez le service du registre fiscal.

La déclaration d’élection de domicile doit être expressément acceptée par votre société et par l'élu (ex : fiduciaire, avocat, notaire, etc.). Elle restera en vigueur tant qu’elle n’aura pas été formellement révoquée par l’une ou l’autre des parties.

Le formulaire d’élection de domicile est disponible sur le logiciel GeTaxPM, sur Internet (www.ge.ch/c/imp-pmeldo) ou sur demande (soit par téléphone au 022 327 54 74, soit à la réception de l’Hôtel des finances).

N° de contribuable

Indiquez le numéro de contribuable que notre administration a attribué à votre société et qui figure sur le document "Vos identifiants pour la déclaration fiscale PM 2023". Ce numéro est à utiliser lors de tout échange de correspondance avec notre administration afin de faciliter l’identification de votre société par nos différents services.

Code déclaration

Indiquez le code déclaration qui figure sur le document "Vos identifiants pour la déclaration fiscale PM 2023".

Raison sociale

Indiquez la raison sociale de votre société valable à la fin de l’exercice commercial (période fiscale) 2023.

Si votre société n’est pas inscrite au RC et que sa raison sociale a changé, indiquez la raison sociale valable à la fin de l’exercice commercial (période fiscale) 2023 et signalez cette modification sous la rubrique "Observations".

Siège principal 

Indiquez le siège principal de votre société valable à la fin de l’exercice commercial (période fiscale) 2023.

Si votre société n’est pas inscrite au RC et que son siège principal a changé, indiquez le siège principal valable à la fin de l’exercice commercial (période fiscale) 2023: 

• le pays si le siège principal est à l’étranger ;
• le canton si le siège principal est en Suisse mais hors du canton de Genève ; 
• ou la commune si le siège principal est dans le canton de Genève. 

Veuillez alors signaler cette modification sous la rubrique "Observations".

Fors d’imposition secondaires et /ou spéciaux

Indiquez si votre société a des fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux (entreprises, établissements stables - succursales, etc., immeubles) à l’étranger, en Suisse et/ou dans le canton de Genève.

Fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux à l’étranger

Cochez la case "à l’étranger" si votre société a des fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux situés à l’étranger.

Actifs totaux à l'étranger

Le total des actifs nets qui sont localisés à l'étranger ressortant de votre bilan (joindre le détail) ne doit pas comprendre les postes suivants:

• un résultat reporté de l'exercice précédent, ou
• des comptes passifs (à mentionner dans l'annexe B), ou
• un poste capital non libéré.

Actifs éligibles à l'étranger

Si votre société compte parmi ses actifs des participations ayant une influence déterminante au sens des articles 21 LIPM, 69 et 70 LIFD, des brevets et droits comparables au sens de l'article 12A LIPM ou encore des prêts consentis à des sociétés du groupe (y compris les filiales), reportez dans ce champ la valeur déterminante pour l'impôt sur le bénéfice de ces actifs localisés à l'étranger (totaux des rubriques 1.2.2, 1.2.3, 2.1 et 2.2 de l'annexe A et 1.2 de l'annexe E). Veuillez en particulier prendre note du fait que les prêts consentis à des sociétés du groupe doivent être octroyés à des sociétés apparentées (y compris les filiales) qui, grâce à la détention de la majorité des voix ou d'une autre manière, sont réunies sous la direction unique d'une société de capitaux ou d'une société coopérative, afin d’être qualifiés au sens de l'article 34 LIPM.

Fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux en Suisse

Cochez la case "en Suisse" si votre société a des fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux situés en Suisse.

Fors d’imposition secondaires et/ou spéciaux dans le canton de Genève

Cochez les cases "dans le canton de Genève" et "Commune" si votre société a son siège principal hors du canton de Genève et qu’elle n’a qu’un seul for d’imposition secondaire ou spécial dans le canton de Genève. Indiquez la commune du for d’imposition secondaire ou spécial situé dans le canton de Genève dans la case prévue à cet effet.

Cochez les cases "dans le canton de Genève" et "selon répartition intercommunale" si votre société a un seul for d’imposition secondaire ou spécial dans le canton de Genève et que le siège principal se situe dans le canton de Genève ou si votre société a plusieurs fors d'imposition secondaires et/ou spéciaux situés dans le canton de Genève.

But de l’entreprise

Si votre société est inscrite au RC, il est inutile de compléter cette rubrique.

Si votre société n’est pas inscrite au RC et que son but a changé, indiquez le but de l’entreprise valable à la fin de l’exercice commercial (période fiscale) 2023.

Date de la constitution

Indiquez la date à laquelle votre société a été constituée (par acte passé en la forme authentique ou autre). Cette date n’est à indiquer que lors de l’année de la création de la société.

Date de l’inscription au Registre du commerce de Genève ou du début d’activité à Genève

Cette date est en principe déterminante pour fixer le début de l’assujettissement de votre société à l’impôt cantonal et communal ainsi qu’à l’impôt fédéral direct ou pour fixer les éléments imposables soumis à l’impôt cantonal et communal si son siège est en dehors du canton.

Durée de l’exercice commercial (période fiscale)

Indiquez les dates de début et fin de l’exercice commercial (période fiscale) qui figurent sur le document "Vos identifiants pour la déclaration fiscale PM 2023". Si ces dates ne sont pas correctes, veuillez alors indiquer ici les dates effectives de l’exercice commercial.

Comptes établis en monnaie étrangère

Si votre société établit ses comptes annuels en monnaie étrangère conformément à l'art. 958d al. 3 CO, la déclaration doit être remplie dans la monnaie étrangère en question. Le logiciel GeTaxPM offre cette possibilité en renseignant la monnaie de présentation. Par la suite, lors de la notification des décisions de taxation, vous recevrez les avis de taxation en monnaie étrangère. Les bordereaux d’impôts seront établis exclusivement en francs suisses. 

En application des dispositions des articles 80 al. 1bis LIFD et 31 al. 3bis et 5 LHID, le taux de change moyen (vente) sera utilisé pour la conversion du bénéfice imposable et le taux de change de clôture (vente) pour la conversion du capital propre imposable.

       Dès le 1er janvier 2023, ce sont les taux de change (vente) de l'Office fédéral de la douane et de la sécurité des frontières (OFDF) qui s'appliquent en l'espèce.

Contrôle de cohérence

Total des actifs 

Ce champ permet de vérifier la bonne saisie de la déclaration. Indiquez le total des actifs nets ressortant de votre bilan. Ce total doit correspondre à la somme des actifs nets ventilés dans l'annexe A, l'annexe D, l'annexe E et l'annexe F.

Les actifs nets ne doivent pas comprendre les postes suivants:

• un résultat reporté de l'exercice précédent, ou
• des comptes passifs (à mentionner dans l'annexe B), ou
• un poste capital non libéré. 

Total des capitaux étrangers 

Ce champ permet de vérifier la bonne saisie de votre déclaration. Indiquez le total des capitaux étrangers de votre bilan dont les différents postes doivent êtres ventilés dans l'annexe B. Si le total des capitaux étrangers comprend des postes d'actifs (à mentionner dans l'annexe A ou l'annexe D), il ne faut pas en tenir compte dans le total des capitaux étrangers qui doit correspondre au total des montants insérés dans l'annexe B.

Les fonds d'amortissements et les provisions sur des postes d'actifs ne doivent pas être pris en considération dans le total des capitaux étrangers.